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Tasas impositivas de Canadá

Tasas de Impuestos Federales (ISR) y provinciales, personas física y moral

GST aplicable en Canadá 

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html

https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax.html

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-tax-rates.html

https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/provincial-territorial-corporation-tax/dual-tax-rates.html 

Tasas de impuestos de años anteriores (1985 a 2020)

Para encontrar las tasas de impuestos sobre la renta de años anteriores, consulte el Paquete de impuestos sobre la  renta  de ese año. Para los años fiscales 2018 y anteriores, puede encontrar las tasas de impuestos federales en el Anexo 1 . Para los años fiscales 2019, 2020 y posteriores, puede encontrar las tasas de impuestos federales en el Impuesto sobre la renta y la Declaración de beneficios . Encontrará las tasas de impuestos provinciales o territoriales en el Formulario 428 para la provincia o territorio respectivo (todos excepto Quebec). Para encontrar las tasas de impuestos provinciales de Quebec, vaya a Declaración de impuestos sobre la renta, horarios y guía (sitio web de Revenu Québec).

Tasas de impuestos federales para 2021

  • 15% sobre los primeros $ 49,020 de ingresos gravables, más
  • 20.5% sobre los siguientes $ 49,020 de ingreso gravable (sobre la porción de ingreso gravable superior a 49,020 hasta $ 98,040), más
  • 26% sobre los siguientes $ 53,939 de ingreso gravable (sobre la parte del ingreso gravable superior a $ 98,040 hasta $ 151,978), más
  • 29% sobre los siguientes $ 64,533 de ingresos gravables (sobre la porción de ingresos gravables de más de 151,978 hasta $ 216,511) , más
  • 33% de la renta imponible superior a $ 216,511
  • El cuadro a continuación reproduce el cálculo de la página 5 de la declaración de impuestos y beneficios.

 

Tabla de cálculo manual del impuesto federal sobre la renta imponible

Si su ingreso imponible es $ 49,020 o menos.


Si su ingreso tributable es más de $ 49,020, pero no más de $ 98,040.


Si su ingreso tributable es más de $ 98,040, pero no más de $ 151,978.


Si su ingreso tributable es más de $ 151,978, pero no más de $ 216,511.


Si su ingreso tributable es más de $ 216,511.

Tasas de impuestos provinciales y territoriales para 2021

  • Los impuestos para todas las provincias (excepto Quebec) y territorios se calculan de la misma forma que los impuestos federales.
  • Para el cálculo de este impuesto provincial o territorial se utiliza el modelo 428. Los créditos fiscales no reembolsables provinciales o territoriales específicos también se calculan en el Formulario 428.

Tasas de impuestos provinciales y territoriales (cuadro combinado)

 

GST /HST

La tasa de impuesto a cobrar depende del lugar de suministro. Aquí es donde realiza su venta, arrendamiento u otro suministro.
Un suministro con calificación cero tiene una tasa de 0% GST / HST en todo Canadá. Por ejemplo, los alimentos básicos están sujetos a impuestos a razón de cero (0% GST / HST) en cada provincia y territorio.

 

La tarifa para otros suministros imponibles depende de la provincia o territorio. Las tarifas actuales son:

  • 5% (GST) en Alberta, Columbia Británica, Manitoba, Territorios del Noroeste, Nunavut, Quebec, Saskatchewan y Yukon
  • 13% (HST) en Ontario
  • 15% (HST) en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia e Isla del Príncipe Eduardo

Por ejemplo, su tienda en Vancouver, BC entrega un colchón a su cliente en Toronto, Ontario. Cobra 13% HST en la venta porque el lugar de suministro es Ontario.

Links  tasas de GST / HST y las reglas de lugar de suministro . Algunos suministros de productos o servicios están exentos de GST / HST.

Para saber si su suministro está sujeto a impuestos o está exento, consulte Tipo de suministro .

Si proporciona un producto o servicio a alguien fuera de Canadá, consulte GST / HST - Importaciones y exportaciones .

Cómo calcular el GST / HST

Si conoce su lugar de suministro y el tipo de suministro, puede usar la calculadora GST / HST para calcular la cantidad de GST / HST a cobrar. Si se cobra el impuesto de ventas provincial (PST) en el lugar de suministro, calcule el GST sobre el precio sin el PST.

Tasas de impuesto de sociedades

Tasas federales

La tasa básica del impuesto de la Parte I es el 38% de sus ingresos imponibles, el 28% después de la reducción de impuestos federales .

Después de la reducción general de impuestos , la tasa impositiva neta es del 15%.

Para las corporaciones privadas controladas por Canadá que reclaman la deducción de pequeñas empresas , la tasa impositiva neta es:

  • 9% efectivo a partir del 1 de enero de 2019
  • 10% efectivo a partir del 1 de enero de 2018
  • 10.5% antes de 2018

Tasas provinciales o territoriales

En general, las provincias y los territorios tienen dos tasas de impuesto sobre la renta: una tasa más baja y una tasa más alta.

Tasa más baja

La tasa más baja se aplica a los ingresos elegibles para la deducción federal para pequeñas empresas. Un componente de la deducción de la pequeña empresa es el límite comercial. Algunas provincias o territorios eligen usar el límite comercial federal . Otros establecen su propio límite comercial.

Puntuación alta

La tasa más alta se aplica a todos los demás ingresos.

Tasas de impuestos provinciales y territoriales (excepto Quebec y Alberta)

La siguiente tabla muestra las tasas de impuesto sobre la renta para provincias y territorios (excepto Quebec y Alberta , que no tienen acuerdos de recaudación de impuestos corporativos con la CRA ). Estas tarifas están vigentes el 1 de enero de 2020 y pueden cambiar durante el año.

Provincia o territorio Tasa más baja Puntuación alta
Newfoundland y Labrador 3% 15%
nueva Escocia 3% dieciséis%
Nuevo Brunswick 2.5% 14%
Isla del Príncipe Eduardo 3% dieciséis%
Ontario 3,2% 11,5%
Manitoba nulo 12%
Saskatchewan 2% 12%
Columbia Británica 2% 12%
Nunavut 3% 12%
Territorios del Noroeste 4% 11,5%
Yukon 2% 12%

 

 

Tasas de impuestos duales

En general, las provincias y los territorios tienen dos tasas de impuesto sobre la renta: la tasa más baja y la tasa más alta.

La tasa más baja se aplica a los ingresos elegibles para la deducción federal para pequeñas empresas. Un componente de la deducción de la pequeña empresa es el límite comercial. Algunas provincias o territorios eligen usar el límite comercial federal. Otros establecen su propio límite comercial.

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    Tasas de Impuestos Federales (ISR) y provinciales, personas física y moral

    GST aplicable en Canadá 

     

    Tasas de impuestos federales para 2020 personas físicas

    • 15% sobre los primeros $ 48,535 de ingresos imponibles, más
    • 20.5% sobre los siguientes $ 48,534 de ingresos gravables (en la porción de ingresos gravables superiores a 48,535 hasta $ 97,069), más
    • 26% sobre los siguientes $ 53,404 de ingresos imponibles (en la porción de ingresos imponibles superiores a $ 97,069 hasta $ 150,473), más
    • 29% sobre los siguientes $ 63,895 de ingresos imponibles (sobre la porción de ingresos imponibles superiores a 150,473 hasta $ 214,368) , más
    • 33% de la renta imponible sobre $ 214,368

    Fecha límite de presentación de impuestos y pagos para 2019 : la fecha límite para que las personas presenten se ha extendido hasta el 1 de junio de 2020 , y la fecha límite para pagar los montos adeudados se ha extendido hasta el 1 de septiembre de 2020 . Nota: algunos contribuyentes pueden haber recibido un Aviso de evaluación que dice que la fecha límite para el pago es el 30 de abril de 2020 , lo cual es incorrecto.

     

    Cuadro de cálculo manual del impuesto federal sobre la renta imponible

    Si su ingreso imponible es de $ 48,535 o menos.

    Si su ingreso imponible es más de $ 48,535, pero no más de $ 97,069.

    Si su ingreso imponible es más de $ 97,069, pero no más de $ 150,473.

    Si su ingreso imponible es más de $ 150,473, pero no más de $ 214,368.

    Si su ingreso imponible es más de $ 214,368.